Миллионы украинцев регулярно переводят деньги с карты на карту, даже не подозревая, что эти операции могут стать поводом для налоговой проверки. С 2024 года Национальный банк передает Государственной налоговой службе данные о больших объемах P2P-транзакций, и механизм контроля уже работает в полную силу.

НБУ получает от всех банков информацию о переводах между картами, формирует перечень клиентов с наибольшими оборотами и направляет его налоговикам. Далее ГНС направляет указания местным органам по месту регистрации каждого человека. Как объясняет юрист Евгений Булименко, прямого штрафа именно "за перевод на карточку" законодательство не предусматривает, однако проблема возникает тогда, когда налоговая расценивает регулярные поступления как доход, с которого не уплачены налоги.

Какие операции под прицелом

Налоговиков интересуют не единичные переводы, а системные признаки. Под контроль попадают счета, на которые регулярно поступают крупные суммы, платежи носят системный характер, деньги поступают от многих разных людей, объем операций не соответствует официальным доходам или есть признаки ведения бизнеса без уплаты налогов. Особенно это касается активной торговли через соцсети, маркетплейсы или Telegram-магазины.

Алгоритмы анализируют не только суммы, но и частоту, назначение платежа и связь между отправителем и получателем. Если назначение не указано или выглядит шаблонно, риск проверки увеличивается. Банки обязаны сообщать о подозрительных операциях финансовому мониторингу, а тот в свою очередь передает информацию налоговикам.

Как происходит проверка: шаг за шагом

Процедура выглядит так: местная налоговая отправляет человеку письмо с просьбой объяснить большое количество переводов и подтвердить их происхождение. На основе письма от НБУ и объяснений — или их отсутствия — составляется акт налоговой проверки. В нем фиксируется, что оборот по P2P-переводам признается доходом и на него начисляется НДФЛ и военный сбор.

Если налогоплательщик не дает никаких объяснений, налоговая выписывает налоговое уведомление-решение. Когда указанная сумма не уплачивается вовремя, она автоматически оформляется как налоговый долг. Далее налоговая обращается в суд и получает официальное судебное решение о взыскании.

Сколько придется заплатить

Нарушителю придется уплатить 18% НДФЛ и 5% военного сбора от всей скрытой суммы. Например, с перевода в 100 000 грн придется доплатить 23 000 грн налогов. Согласно статье 123 Налогового кодекса, за занижение обязательства налагается штраф — 25% от суммы начисленного налога. За повторное аналогичное нарушение штраф возрастает до 50%.

Кроме того, согласно статье 129 НКУ за каждый день просрочки платежа начисляется пеня. Как отмечает РБК-Украина, в судебных реестрах уже есть десятки реальных дел, где люди годами получали переводы на обычную карту, а затем получали требование уплатить сотни тысяч гривен.

Какие переводы вне зоны риска

Не все поступления на карту являются объектом налогообложения. Налоговые последствия возникают только тогда, когда поступления имеют признаки дохода и не были задекларированы. Закон четко определяет исключения: подарки или помощь от близких родственников первой степени — родителей, детей, супругов — не облагаются налогом. Также не облагаются налогом денежные подарки, на которые оформлены договоры дарения.

Сам факт перевода денег на карту не является основанием для налогообложения. Однако если налоговая уже открыла производство, бремя доказывания законности происхождения средств ложится на плательщика. Поэтому специалисты советуют заранее позаботиться о документах, подтверждающих природу регулярных поступлений.

Ранее портал Знай сообщал, налоговая может засыпать штрафами: за что придется платить десятки тысяч гривен.